28 ноября 2025 года принят Федеральный закон № 425-ФЗ, который вносит значительные изменения в Налоговый кодекс РФ, которые необходимо учитывать налогоплательщикам в ходе налогового планирования и прогнозирования. Делая это налогоплательщик должен помнить, что снижение налогов, не является деловой целью бизнеса.
Налог на добавленную стоимость:
Изменение ставки налога
С 1 января 2026 года будет повышение ставки налога. Общая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Расчётная ставка составит 18,03% (вместо 16,67%).
История изменения ставок налога
С 1 января 1992 года (дата, с которой начал действовать НДС) ставка составила 28 %.
С 1 января 1993 года ставка составила 20 %. Также возникла ставка 10% на льготируемые товары.
С 1 января 2004 года ставка была понижена до 18 %.
С 1 января 2019 года ставка повысилась до 20 %.
С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС повышена до 22%.
Изменение критериев освобождения от НДС
Для налогоплательщиков повысились пороги по применению освобождения от НДС. Теперь с 1 января 2026 года платить НДС придётся при выручке свыше 20 млн ₽ (вместо 60 млн), с 2027 — свыше 15 млн, с 2028 — свыше 10 млн.
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении одного из следующих условий:
1 За календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или ИП сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 НК РФ не превысила в совокупности: 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы.
2 За предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или ИП сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности: 20 миллионов рублей за 2025 год, 15 миллионов рублей за 2026 год, 10 миллионов рублей за 2027 год и последующие годы.
Эти новации налогового законодательства (изменение критериев освобождения от НДС) будут провоцировать налогоплательщиков искать возможность остаться в прежнем налоговом режиме с помощью дробления бизнеса.