Налоговый щит (англ. Tax Shield ) – терминология финансового менеджмента.
Говоря простым языком, в условиях применения в Российской Федерации, применение субъектами малого бизнеса этого инструмента – это будет означать следующее:
Налоговый щит – это уменьшение налогооблагаемого дохода физического лица или налогооблагаемой прибыли юридического лица, путем применения разрешенных вычетов. Эти вычеты уменьшают налогооблагаемую базу (прибыль организации или налогооблагаемый доход физического лица) налогоплательщика за определенный налоговый период или относят налог на будущие налоговые периоды.
Налоговые щиты снижают общую сумму налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком, будь то юридическое или физическое лицо.
Расчет размера налогового щита можно получить, применяя формулу:
РНЩ = РВН * НС,
где
РНЩ – это размер налогового щита;
РВН – величина расхода, вычитаемого из налога;
НС – ставка налога (налога на прибыль или налога на доходы физического лица, в зависимости от рассматриваемой ситуации).
Например, заказчику (юридическому лицу, ИП, нотариусу или адвокату) оказаны исполнителем бухгалтерские услуги (ведение учета в течение года) на сумму 480000 рублей (по 40000 рублей за каждый месяц ведения учета).
На первый взгляд, заказчик «потерял» 480000 рублей, но это только на первый взгляд. Произведенными расходами на бухгалтерские услуги, заказчик может уменьшить налоговую базу. Соответственно, 480000 рублей налоговой базы перестают быть облагаемыми. Государственный бюджет «недополучает» налог в размере 96000 рублей. Это и будет размер налогового щита:
480000 руб. * 20% = 96000 руб.,
где
РНЩ – 96000 рублей;
РВН – 480000 рублей;
НС – 20% (ставка налога на прибыль организаций).
Это означает, что заказчик заплатил исполнителю не 480000 рублей, а всего лишь 384000 рублей (по 32000 рублей за каждый месяц ведения бухгалтерского учета в течение года). Государственный бюджет «недобрал» с налоговой базы заказчика 96000 рублей, то есть, как бы «вернул» 96000 рублей, которые заказчик уплатил исполнителю.
Другими словами, стоимость слуги по ведению бухгалтерского учета для заказчика составила не 480000 рублей в год (по 40000 рублей за каждый месяц ведения учета), а 384000 рублей (по 32000 рублей за каждый месяц ведения бухгалтерского учета в течение года).
Налоговые щиты бывают разными:
1. Налоговые щиты для оплаты медицинских расходов;
2. Налоговые щиты для благотворительности;
3. Налоговые щиты для амортизации;
4.